İngiltere'de 2026 Vergi Değişiklikleri: Corporation Tax ve Kişisel Vergi

İngiltere'de 2026 yılında kurumlar vergisi (Corporation Tax) ana oranı %25 olarak sabit kalmaya devam etmektedir. Kişisel vergi tarafında ise kişisel muafiyet eşiği (Personal Allowance) ve temel vergi dilimi sınırları 2028 yılına kadar dondurulmuş durumdadır; bu durum enflasyonla birlikte fiili vergi yükünü artıran "gizli bir vergi artışı" etkisi yaratmaktadır. İngiltere'de şirket kuran veya işletmekte olan Türk girişimciler için bu değişiklikler, hem şirket kârı üzerindeki vergi planlamasını hem de maaş/temettü dengesini doğrudan etkiler.

Hızlı Cevap

2026 yılında İngiltere'de Corporation Tax oranı küçük kârlar için %19, £250.000 üzeri kârlar için %25'tir. Kişisel muafiyet eşiği £12.570'te dondurulmuş olup bu rakam 2028'e kadar değişmeyecektir. Temettü muafiyeti yıllık £500 olarak uygulanmaya devam etmektedir.

İngiltere 2026 Vergi Sistemi Nedir?

İngiltere'nin 2026 vergi sistemi, hem şirketlere uygulanan kurumlar vergisini (Corporation Tax) hem de bireylere uygulanan gelir vergisini (Income Tax) kapsar. Corporation Tax, İngiltere'de kayıtlı şirketlerin yurt içi ve yurt dışı kârları üzerinden ödediği doğrudan bir vergidir. Kişisel gelir vergisi ise şirket ortaklarının maaş, temettü veya diğer kaynaklardan elde ettiği geliri kapsar. Bu iki vergi kalemi, İngiltere'de şirket kuran girişimcilerin en doğrudan karşılaştığı mali yükümlülüklerdir.

2026 Vergi Değişiklikleri Nasıl İşler?

İngiltere vergi sistemi, her yıl Nisan ayında başlayan mali yıl (tax year) esasına göre çalışır. 2025/26 mali yılı 6 Nisan 2025'te başlamış olup 5 Nisan 2026'da sona erecektir. 2026/27 mali yılı ise 6 Nisan 2026'da başlayacaktır.

Corporation Tax için işleyiş:

1. Şirket, her mali yılı için Companies House'a yıllık hesaplarını sunar.
2. HMRC, şirketin vergilendirilebilir kârını hesaplar.
3. Kâr £50.000'ın altındaysa %19 küçük şirket oranı (Small Profits Rate) uygulanır.
4. Kâr £50.000 ile £250.000 arasındaysa marjinal tahliye (Marginal Relief) hesaplaması yapılır; efektif oran bu aralıkta kademeli olarak artar.
5. Kâr £250.000'ın üzerindeyse %25 ana oran (Main Rate) uygulanır.
6. Vergi, hesap döneminin kapanmasından itibaren 9 ay ve 1 gün içinde ödenmek zorundadır.

Kişisel vergi için işleyiş:

1. Yıllık £12.570'e kadar olan gelir vergiden muaftır (Personal Allowance).
2. £12.571 ile £50.270 arasındaki gelire %20 temel oran (Basic Rate) uygulanır.
3. £50.271 ile £125.140 arasındaki gelire %40 yüksek oran (Higher Rate) uygulanır.
4. £125.140 üzerindeki gelire %45 ek oran (Additional Rate) uygulanır.
5. Temettü gelirleri ayrı oranlarla vergilendirilir: £500 yıllık muafiyet sonrası temel oran için %8,75, yüksek oran için %33,75 uygulanır.

Temel Noktalar

• Corporation Tax ana oranı 2026'da %25 olarak sabit kalmaktadır; bu oran Nisan 2023'ten bu yana değişmemiştir.
• £50.000 altında kâr eden şirketler %19 oranında vergi öder; bu oran "Small Profits Rate" olarak adlandırılır.
• Kişisel muafiyet eşiği (Personal Allowance) £12.570, temel vergi dilimi üst sınırı £50.270 olup her ikisi de 2028 yılına kadar dondurulmuş durumdadır.
• Temettü muafiyeti, 2022/23 mali yılındaki £2.000'dan 2023/24'te £1.000'a, 2024/25 itibarıyla ise £500'e düşürülmüştür.
• Ulusal Sigorta Katkısı (NIC) işveren payı Nisan 2025 itibarıyla %13,8'den %15'e yükseltilmiştir; bu artış maaşlı çalışanlarda şirket maliyetini doğrudan etkiler.
• NIC başlangıç eşiği (Secondary Threshold) yıllık £5.000'e düşürülmüştür; eski eşik £9.100 idi.
• Küçük işletmeler için NIC'ten muaf tutulan İstihdam Ödeneği (Employment Allowance) 2025 itibarıyla £5.000'den £10.500'e yükseltilmiştir.
• "Gizli vergi artışı" (fiscal drag) etkisi, enflasyon nedeniyle daha fazla kişinin daha yüksek vergi dilimine girmesine yol açmaktadır.
• İngiltere, 2024 sonunda küresel asgari kurumlar vergisi anlaşmasına (OECD Pillar Two, %15) tam uyum sağlamıştır; ancak bu kural yalnızca yıllık €750 milyon üzeri cirosu olan çok uluslu grupları kapsar.
• R&D vergi kredisi (Araştırma-Geliştirme) yapısı 2024'te sadeleştirilmiş; 2026'da aynı yapı geçerliliğini korumaktadır.

Pratik Uygulama

Aşağıdaki senaryolar, Türkiye merkezli girişimcilerin İngiltere'de kurdukları limited şirketlerde bu vergi değişikliklerini nasıl deneyimleyeceğini somutlaştırmaktadır.

Senaryo 1 – E-ticaret şirketi, yıllık £40.000 kâr: Yıllık £40.000 vergilendirilebilir kâr elde eden bir e-ticaret şirketi, 2026'da %19 Corporation Tax oranı üzerinden £7.600 kurumlar vergisi öder. Şirket ortağı, maaş olarak £12.570 (kişisel muafiyet sınırında) çekerse gelir vergisi ödemez; temettü olarak elde ettiği £500'ün altındaki temettü de vergiden muaf olur.

Senaryo 2 – SaaS şirketi, yıllık £180.000 kâr: £180.000 kâr, £50.000-£250.000 aralığında olduğu için Marginal Relief hesaplamasına girer. Bu aralıkta efektif vergi oranı yaklaşık %26,5 civarında olabilir. Şirket ortağının £50.270'i aşan temettü geliri %33,75 oranında vergilendirilir; bu nedenle maaş-temettü dengesinin dikkatli planlanması kritik önem taşır.

Senaryo 3 – Danışmanlık şirketi, çalışan istihdamı: Nisan 2025'te işveren NIC oranı %15'e yükseltildiğinden, yıllık £30.000 maaş ödeyen bir şirket eskiye kıyasla yaklaşık £800 daha fazla NIC öder. Ancak Employment Allowance £10.500'e yükseltildiğinden, bir çalışanı olan küçük şirketler bu artışı büyük ölçüde相杀 dengeleyebilir.

İngiltere'de şirket kurulduktan sonra vergi planlamasını doğru yapmak için vergi avantajları rehberimiz ayrıntılı bilgi sunmaktadır.

Avantajlar ve Sınırlamalar

Avantajlar

• Küçük şirketler için düşük oran: £50.000 altında kâr eden şirketler %19 oranından yararlanır; bu oran birçok AB ülkesinin kurumlar vergisi oranının altındadır.
• Yüksek Employment Allowance: £10.500'e yükseltilen istihdam ödeneği, küçük şirketlerin NIC artışını kısmen dengelemesine olanak tanır.
• Maaş-temettü optimizasyonu: İngiltere vergi sistemi, şirket ortaklarına maaş ve temettü kombinasyonu yoluyla vergi yükünü optimize etme imkânı sunar.
• R&D vergi kredisi: Yazılım ve teknoloji şirketleri nitelikli Ar-Ge harcamalarının %186'sına kadar vergi indirimi talep edebilir.
• Çifte vergilendirme anlaşması: İngiltere ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması mevcuttur; bu anlaşma, aynı gelirin her iki ülkede de vergilendirilmesini engeller.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Temettü muafiyetinin erimesi: £500'e düşen temettü muafiyeti, özellikle yüksek temettü geliri elde eden ortaklar için vergi yükünü artırmıştır.
• Fiscal drag etkisi: Vergi dilimleri 2028'e kadar dondurulduğundan, enflasyonla büyüyen gelirler otomatik olarak daha yüksek vergi dilimine girer.
• İşveren NIC artışı: %15'e yükselen işveren NIC oranı ve düşürülen başlangıç eşiği, çalışan istihdam eden şirketlerin personel maliyetini artırmıştır.
• Marginal Relief karmaşıklığı: £50.000-£250.000 aralığındaki şirketler, hesaplamayı bir muhasebeci olmadan doğru yapmakta güçlük çekebilir.
• Türkiye vergi yükümlülükleri: Türkiye mukimi olan şirket ortakları, İngiltere'den elde ettikleri geliri Türkiye'de de beyan etmek zorunda olabilir; çifte vergilendirme anlaşması her durumda tam koruma sağlamayabilir.

Sık Yapılan Hatalar veya Yanlış Bilinenler

"İngiltere'de şirket kurarsam Türkiye'de hiç vergi ödemem." Bu bilgi yanlıştır. Türkiye mukimi olan bir kişi, İngiltere şirketinden elde ettiği temettü ve maaşı Türkiye'de de beyan etmek zorundadır. İki ülke arasındaki çifte vergilendirme anlaşması vergiyi ortadan kaldırmaz; yalnızca aynı gelirin iki kez tam olarak vergilendirilmesini önler.

"Corporation Tax oranı tüm şirketler için %25'tir." Bu bilgi yanlıştır. £50.000'ın altında kâr eden şirketler %19 küçük kâr oranından yararlanır. Oran yalnızca £250.000 ve üzeri kâr için otomatik olarak %25 olarak uygulanır.

"Temettü olarak para çekersem hiç vergi ödemem." Bu bilgi yanlıştır. Yıllık £500 temettü muafiyeti aşıldıktan sonra temettü geliri; temel oran için %8,75, yüksek oran için %33,75 oranında vergilendirilir.

"HMRC ile muhatap olmak için İngiltere'de fiziksel olarak bulunmam gerekir." Bu bilgi yanlıştır. İngiltere'de kayıtlı bir şirketin HMRC yükümlülükleri, yetkili bir muhasebe firması aracılığıyla uzaktan yerine getirilebilir. BritGate gibi HMRC kayıtlı muhasebe firmaları bu hizmeti Türkiye'den yöneten girişimciler için sunmaktadır.

"Şirket kâr etmiyorsa Corporation Tax beyannamesi vermem gerekmez." Bu bilgi yanlıştır. İngiltere'de kayıtlı her şirket, kâr etmese dahi yıllık Corporation Tax beyannamesi (CT600) ve şirket hesaplarını HMRC'ye sunmak zorundadır.

İngiltere'de limited şirket kurulum sürecinin tüm adımları için şirket kuruluş rehberimizi inceleyebilir; vergi yükümlülüklerinizi baştan doğru planlamak için başvuru formumuzu doldurabilirsiniz.